A R
ÁBASZENTANDRÁSI
E
VANGÉLIKUS
E
GYHÁZKÖZSÉG
P
ÉNZKEZELÉSI
S
ZABÁLYZATA
Bevezetés
A Rábaszentandrási Evangélikus Egyházközség
1
közgyűlése a jelen Pénzkezelési Szabályzatot
abból a célból alkotta meg, hogy az Egyházközség mindenkori pénzkezelésének alapja legyen.
Köteles az Egyházközség minden tisztségviselő és tisztséget nem viselő tagja ezen Szabályzatot
megismerni és elfogadni.
1
Továbbiakban: Egyházközség
Pénzkezelési Szabályzat
-2-
Rábaszentandrási Evangélikus Egyházközség
1. cikkely
Az Egyházközség pénzforgalmának helye
1.§ Az Egyházközség két házi pénztáron és bankszámlán keresztül bonyolítja pénzforgalmát.
2.§ (1) A házi pénztár az Egyházközség működéséhez szükséges készpénz és egyéb, azt
helyettesítő eszköz forgalmának lebonyolítására és megőrzésére szolgál.
(2) A bankszámlát az Egyházközség abból a célból tartja fenn, hogy ott az Egyházközség
bankközi utalásokat fogadjon és indítson, valamint a házi pénztárban keletkezett
készpénztöbbletet/hiányt elhelyezze/pótolja.
2. cikkely
Pénzforgalom a házi pénztárban
3.§ Az Egyházközség házi pénztárában kell kezelni a bankszámláról felvett, továbbá a
készpénzben a házi pénztárba befizetett összegeket, valamint a perselypénzt.
4.§ A perselypénzt minden istentisztelet után meg kell számolni és a címletjegyzék alapján a
perselyfüzetbe be kell írni. A címletjegyzéket a pénztároson kívül egy gyülekezeti tag
(lelkész) írja alá.
Nyilvántartásra kötelezett nyomtatványok a naplófőkönyv, a bevételi és kiadási
pénztárbizonylat.
5.§ Gondoskodni kell arról, hogy a házi pénztárban az esedékes és várható
készpénzkifizetések teljesítéséhez mindenkor megfelelő mennyiségű és címletű bankjegy
és érme álljon rendelkezésre.
6.§ A házi pénztárban tartható készpénzkeret 100.000 Ft. Az ezt meghaladó összeget a lehető
legrövidebb időn belül az Egyházközség bankszámlájára be kell fizetni.
7.§ A készpénz szállítását és tárolását végző személy felelős a szállítandó és tárolandó
összegért.
3. cikkely
Pénzforgalom a
Bankszámlán
8.§ Az Egyházközség a bankszámlát a 2.§(2) ben leírt célokra használja.
9.§ A bankszámla felett rendelkezési joggal a lelkész és a felügyelő, valamint a banknál
bejelentett harmadik személy bírnak oly módon, hogy legalább kettőjük aláírására legyen
szükség a banki tevékenységek kezdeményezéséhez.
10.§ Az Egyházközség a banki tranzakciók megkönnyítése érdekében elektronikus
bankszámla szerződést köthet a számlavezető bankfiókkal.
(1)Az elektronikus banki műveleteket az elnökség által meghatalmazott személy végezheti
a pénzintézethez bejelentett módon.
(2)Az elektronikus úton csak az elnökség által jóváhagyott tranzakciók hajthatók végre.
11.§ A bankszámláról készpénzt felvenni csak a pénzintézet és jelen szabályzat által
szabályozott módon lehet bankfiókban a 8.§ szerint,
12.§ Az Egyházközség banki átutalásokat kezdeményezhet kötelezettségeinek és
Pénzkezelési Szabályzat
-3-
Rábaszentandrási Evangélikus Egyházközség
tartozásainak kiegyenlítésére.
a) a bank által rendszeresített nyomtatványon a 8.§ szerint,
b) elektronikus úton a 9.§ szerint.
4. cikkely
Eljárás hamis vagy sérült pénz esetén
13.§ A házi pénztár kezelője csak valódi és forgalomban levő pénzeket fogadhat el, és
kifizetést is csak ilyenekkel teljesíthet. Nem fogadható el sérült, hiányos, rongálódott
bankjegy, kivéve, ha az teljes értékében beváltható. Nem fogadható el olyan érme,
amelyről megállapítható, hogy nem a forgalomban, természetes kopás következtében,
hanem más ok miatt (pl. szándékos rongálás) vesztett súlyából, vagy sérült meg.
14.§ Ha a házi pénztár kezelője a neki átadott pénzek között hamis, vagy hamisítványnak
látszó bankjegyet, érmét talál, azt fizetőeszközként nem fogadhatja el.
5. cikkely
A házi pénztár kezelője, a pénztáros felelőssége
15.§ A házi pénztár kezelője az Egyház törvényei
2
szerint megválasztott pénztáros.
16.§ A házi pénztárat a pénztáros teljes anyagi felelősség mellett, önállóan kezeli. Ezt a tényt
a pénztárossal megválasztását követően írásbeli nyilatkozattal kell elismertetni.
17.§ A pénztáros vezeti a házi pénztárral kapcsolatos nyilvántartásokat, elkészíti az
elszámolásokat, kitölti a pénzkezeléshez szükséges szigorú számadású bizonylatokat, a
presbiteri gyűléseken beszámolót tart.
18.§ A pénztáros a házi pénztár bevételeiről bevételi pénztárbizonylatot állít ki.
19.§ A pénztáros kifizetést csak szabályszerűen utalványozott okmány alapján teljesíthet.
20.§ A gyülekezeti lelkész, a felügyelő és a gondnok számára utólagos elszámolási kötelezett
ség mellett készpénz kiadható.
6. cikkely
A pénzkezelés ellenőrzése
21.§ A pénzkezelés rendjét a presbitérium – a számvevőszék útján – rendszeresen ellenőrzi,
de lehetőség van külön, beszámolási kötelezettséggel rendelkező ellenőrző bizottság
kiküldésére is.
22.§ Az ellenőrzés során meg kell vizsgálni a bizonylatokat abból a szempontból, hogy az
előírt kellékekkel rendelkezneke (szállító, vevő adatai, ÁFA feltüntetése, kibocsátó aláírá
sa, szabályos utalványozás, stb.), illetve, hogy a pénztári bizonylatok adatai
megegyezneke az alapbizonylatok adataival. Ellenőrizni kell a pénzkészlet meglétét és
egyezőségét.
7. cikkely
Pénz átvétele pénztári időn kívül
2
2005. évi IV. tv. 40.§
Pénzkezelési Szabályzat
-4-
Rábaszentandrási Evangélikus Egyházközség
23.§ Az ügyvitel megkönnyítése érdekében a gyülekezeti lelkész, a segédlelkész és a presbi
térium tagjai rendelkezhetnek nyugtatömbbel, amelyen elismerik az Egyházközség szá
mára érkezett adományok, egyházfenntartói hozzájárulás befizetést. Az így átvett
összegekről a nyugta egyik példányát a befizetőnek kell átadni.
24.§ A nyugtával átvett összegeket az átvételt követő pénztári nyitva tartási napon az
átvevőnek a házi pénztárba be kell fizetnie, ahol az összeget a pénztáros szabályszerűen
bevételezi. A bevételi pénztárbizonylat befizetőnek járó példányát a nyugtatömb tulajdono
sa a tőpéldánya mellé tűzi.
25.§ A betelt nyugtatömböket a házi pénztárba le kell adni.
8. cikkely
A pénztári nyilvántartás vezetése
26.§ A házi pénztárban történő pénzmozgások bizonylatolására nyomtatványboltokban
beszerezhető, államilag elfogadott bevételi és kiadási pénztárbizonylatot kell használni.
27.§ A bizonylati tömbökön el kell helyezni az Egyházközség pecsétjét, és fel kell tüntetni a
megnyitás és a lezárás dátumát. Törekedni kell arra, hogy egyszerre csak egy bevételi és
egy kiadási pénztárbizonylattömb legyen megnyitva. A megnyitott bizonylattömböket a
megnyitás sorrendjében a benne található kezdő és záró sorszámok, valamint a megnyitás
és a lezárás dátumának feltüntetésével a bizonylati albumba be kell vezetni.
28.§ A bevételi pénztárbizonylat hárompéldányos. Az első példányt az alapbizonylattal a
könyvelés bizonylata, a második nyugta, amelyet a befizetőnek kell átadni, a harmadik
tőpéldány, amely a tömbben marad.
29.§ A kiadási pénztárbizonylat kétpéldányos. Az első példány a pénzmozgás alapbizonylatá
val együtt a könyvelés bizonylata, a második tőpéldány, amely a tömbben marad.
30.§ Pénztári kifizetéseknél meg kell állapítani, hogy a pénzt felvevő személy jogosulte
pénzfelvételre. Ha a pénz felvételére nem az jelentkezik, akit illet, hanem megbízottat küld,
a pénz csak szabályszerűen, két tanú aláírásával ellátott meghatalmazás ellenében fizethető
ki.
31.§ Egy kiadási pénztárbizonylaton csak egy személy vehet fel pénzt.
32.§ A tévesen kitöltött pénztárbizonylatokat áthúzással és “RONTOTT” vagy “STORNÓ”
felirattal kell ellátni és annak összes példányát a tömbben kell hagyni.
9. cikkely
Szigorú számadású bizonylatok nyilvántartása
33.§ A házi pénztár ügyvitelében alkalmazott szigorú számadású bizonylatokról, nyomtatvá
nyokról a pénztárosnak olyan nyilvántartást kell vezetnie, amely biztosítja azok
elszámoltatását. Ez a nyilvántartás a bizonylati napló, amely maga is szigorú sorszámozású
lapokból áll. Erre a célra államilag elfogadott nyomtatványt kell használni.
34.§ Szigorú számadású bizonylatok a következők:
–
bankszámla terhére kibocsátott csekk
–
bevételi és kiadási pénztárbizonylat
–
nyugta.
Pénzkezelési Szabályzat
-5-
Rábaszentandrási Evangélikus Egyházközség
10. cikkely
Az utalványozás rendje
35.§ Utalványozni csak az Egyházközség érvényes költségvetésének keretein belül lehet. Vis
maior helyzetekben is fenn kell tartani az Egyházközség fizetőképességét, ilyenkor az el
nökség a méltányolható legrövidebb időn belül köteles a presbitériumot összehívni és
annak ülésén a történtekről beszámolni.
36.§ Az Egyházközség nyilvántartásaiba (könyvelés) csak szabályosan utalványozott, bizony
latot lehet bevezetni.
37.§ Utalványozási jog:
a, 500 000 Ft feletti kifizetések esetén a költségvetésben szereplő kiadások és a közgyűlési
határozattal eldöntött beszerzések esetén a két elnökségi tag az utalványozó.
b, 100 000 Ft feletti kiadások esetén a költségvetésben szereplő kiadások és a presbiteri
ülés határozatával eldöntött beszerzések esetén az elnökség egyik tagja jogosult az
utalványozásra.
c, 20 000 Ft feletti, de 100 000 Ft alatti nem testületi határozattal eldöntött kiadások esetén
az elnökség két tagja utalványozhat.
38.§ A lelkész illetményét, költségtérítését a felügyelő utalványozza.
39.§ Az elnökség valamely tagjának utalványozási jogában való akadályoztatása esetén a
gondnok helyettesíti, összeghatár nélkül.
40.§ Az utalványozásra jogosultak aláírásának mintáit jelen szabályzat melléklete tartalmazza.
11. cikkely
Döntés jogi anyagi ügyekben
41.§ Az egyházközség közgyűlése dönt a jelentősebb (500 000 Ft feletti) beruházások,
felújítások, befektetések és egyéb kiadások, ill. kötelezettségvállalások (továbbiakban
kiadás) ügyében. Előterjesztő a presbitérium.
A költség előirányzatban nem tervezett kiadások esetében:
a, Az egyházközségi presbitérium dönt 100 000 500 000 Ftig terjedő összeghatár esetében.
Előterjesztő az elnökség vagy bizottság.
b, Az egyházközség elnöksége dönt a kisebb anyagi vonzatú ügyekben 20 000 100 000 Ftig
egyedi összeghatár között, a presbitérium utólagos tájékoztatása mellett.
c, Az elnökség egyik tagja dönt a 20 000 Ft alatti beszerzések ügyében.
12 cikkely
Vegyes rendelkezések
42.§ Idegen (nem hivatalos magyar) fizetőeszközök esetén a jelen
szabályzatbanszereplő értékhatárokat az MNB hivatalos középárfolyamán
átszámítva kell figyelembe venni, de az összeghatárok a különböző devizanemű
fizetőeszközökre összevontan érvényesek.
Pénzkezelési Szabályzat
-6-
Rábaszentandrási Evangélikus Egyházközség
43.§ Jelen szabályzatot az Egyházközség közgyűlése 2016. szeptember 25én elfogadta,
rendelkezései 2017. január 01től érvényesek.
Rábaszentandrás, 2016. szeptember 25.
Pénzkezelési Szabályzat
-7-
Rábaszentandrási Evangélikus Egyházközség
1. számú melléklet
Aláírási jogkör
Lelkész
Felügyelő
Jegyző