Pénzkezelési szabályzat 2016 átírás

A R

ÁBASZENTANDRÁSI

 E

VANGÉLIKUS

E

GYHÁZKÖZSÉG

 P

ÉNZKEZELÉSI

 S

ZABÁLYZATA

Bevezetés

A   Rábaszentandrási   Evangélikus   Egyházközség

1

  közgyűlése   a   jelen   Pénzkezelési   Szabályzatot

abból a célból alkotta meg, hogy az Egyházközség mindenkori pénzkezelésének alapja legyen.

Köteles az Egyházközség minden tisztségviselő és tisztséget nem viselő tagja ezen Szabályzatot

megismerni és elfogadni.

1

Továbbiakban: Egyházközség

Pénzkezelési Szabályzat

-2-

Rábaszentandrási Evangélikus Egyházközség

1. cikkely

Az Egyházközség pénzforgalmának helye

1.§ Az Egyházközség két házi pénztáron és  bankszámlán keresztül bonyolítja pénzforgalmát.

2.§ (1) A  házi  pénztár  az Egyházközség  működéséhez  szükséges készpénz  és egyéb,  azt

helyettesítő eszköz forgalmának lebonyolítására és megőrzésére szolgál.

(2) A bankszámlát az Egyházközség abból a célból tartja fenn, hogy ott az Egyházközség

bankközi   utalásokat   fogadjon   és   indítson,   valamint   a   házi   pénztárban   keletkezett

készpénztöbbletet/hiányt elhelyezze/pótolja. 

2. cikkely

Pénzforgalom a házi pénztárban

3.§ Az  Egyházközség   házi   pénztárában   kell   kezelni   a   bankszámláról   felvett,   továbbá   a

készpénzben a házi pénztárba befizetett összegeket, valamint a perselypénzt.

4.§ A perselypénzt minden istentisztelet után meg kell számolni és a címletjegyzék alapján a

perselyfüzetbe be kell írni. A címletjegyzéket a pénztároson kívül egy gyülekezeti tag

(lelkész) írja alá.

Nyilvántartásra   kötelezett   nyomtatványok   a   naplófőkönyv,   a   bevételi   és   kiadási

pénztárbizonylat.

5.§ Gondoskodni   kell   arról,   hogy   a   házi   pénztárban   az   esedékes   és   várható

készpénzkifizetések teljesítéséhez mindenkor megfelelő mennyiségű és címletű bankjegy

és érme álljon rendelkezésre.

6.§ A házi pénztárban tartható készpénzkeret 100.000 Ft. Az ezt meghaladó összeget a lehető

legrövidebb időn belül az Egyházközség bankszámlájára be kell fizetni.

7.§ A   készpénz   szállítását   és   tárolását   végző   személy   felelős   a   szállítandó   és   tárolandó

összegért.

3. cikkely

Pénzforgalom a

 Bankszámlán

8.§ Az Egyházközség a bankszámlát a 2.§(2) ­ben leírt célokra használja.

9.§ A bankszámla felett rendelkezési  joggal a lelkész  és a felügyelő,  valamint a banknál

bejelentett harmadik személy bírnak oly módon, hogy legalább kettőjük aláírására legyen

szükség a banki tevékenységek kezdeményezéséhez.

10.§ Az   Egyházközség   a   banki   tranzakciók   megkönnyítése   érdekében   elektronikus

bankszámla szerződést köthet a számlavezető bankfiókkal.

(1)Az elektronikus banki műveleteket az elnökség által meghatalmazott személy végezheti

a pénzintézethez bejelentett módon.

(2)Az elektronikus úton csak az elnökség által jóváhagyott tranzakciók hajthatók végre.

11.§ A   bankszámláról   készpénzt   felvenni   csak   a   pénzintézet   és   jelen   szabályzat   által

szabályozott módon lehet bankfiókban a 8.§ szerint,

12.§ Az   Egyházközség   banki   átutalásokat   kezdeményezhet   kötelezettségeinek   és

Pénzkezelési Szabályzat

-3-

Rábaszentandrási Evangélikus Egyházközség

tartozásainak kiegyenlítésére.

a) a bank által rendszeresített nyomtatványon a 8.§ szerint,

b) elektronikus úton a 9.§ szerint.

4. cikkely

Eljárás hamis vagy sérült pénz esetén

13.§ A   házi   pénztár   kezelője   csak   valódi   és   forgalomban   levő   pénzeket   fogadhat   el,   és

kifizetést   is   csak   ilyenekkel   teljesíthet.   Nem   fogadható   el   sérült,   hiányos,   rongálódott

bankjegy,   kivéve,   ha   az   teljes   értékében   beváltható.   Nem   fogadható   el   olyan   érme,

amelyről   megállapítható,   hogy   nem   a   forgalomban,   természetes   kopás   következtében,

hanem más ok miatt (pl. szándékos rongálás) vesztett súlyából, vagy sérült meg.

14.§ Ha a házi pénztár  kezelője a neki átadott pénzek között hamis, vagy hamisítványnak

látszó bankjegyet, érmét talál, azt fizetőeszközként nem fogadhatja el.

5. cikkely

A házi pénztár kezelője, a pénztáros felelőssége

15.§ A házi pénztár kezelője az Egyház törvényei

2

 szerint megválasztott pénztáros.

16.§ A házi pénztárat a pénztáros teljes anyagi felelősség mellett, önállóan kezeli. Ezt a tényt

a pénztárossal megválasztását követően írásbeli nyilatkozattal kell elismertetni.

17.§ A   pénztáros   vezeti   a   házi   pénztárral   kapcsolatos   nyilvántartásokat,   elkészíti   az

elszámolásokat,  kitölti  a pénzkezeléshez  szükséges szigorú számadású bizonylatokat,  a

presbiteri gyűléseken beszámolót tart.

18.§ A pénztáros a házi pénztár bevételeiről bevételi pénztárbizonylatot állít ki.

19.§ A pénztáros kifizetést csak szabályszerűen utalványozott okmány alapján teljesíthet.

20.§ A gyülekezeti lelkész, a felügyelő és a gondnok számára utólagos elszámolási kötelezett­

ség mellett készpénz kiadható.

6. cikkely

A pénzkezelés ellenőrzése

21.§ A pénzkezelés rendjét a presbitérium – a számvevőszék útján – rendszeresen ellenőrzi,

de   lehetőség   van   külön,   beszámolási   kötelezettséggel   rendelkező   ellenőrző   bizottság

kiküldésére is.

22.§ Az ellenőrzés során meg kell vizsgálni a bizonylatokat abból a szempontból, hogy az

előírt kellékekkel rendelkeznek­e (szállító, vevő adatai, ÁFA feltüntetése, kibocsátó aláírá­

sa,   szabályos   utalványozás,   stb.),   illetve,   hogy   a   pénztári   bizonylatok   adatai

megegyeznek­e az alapbizonylatok adataival. Ellenőrizni kell a pénzkészlet meglétét és

egyezőségét.

7. cikkely

Pénz átvétele pénztári időn kívül

2

2005. évi IV. tv. 40.§

Pénzkezelési Szabályzat

-4-

Rábaszentandrási Evangélikus Egyházközség

23.§ Az ügyvitel megkönnyítése érdekében a gyülekezeti lelkész, a segédlelkész és a presbi­

térium tagjai rendelkezhetnek nyugtatömbbel, amelyen elismerik az Egyházközség szá­

mára   érkezett   adományok,   egyházfenntartói   hozzájárulás   befizetést.   Az   így   átvett

összegekről a nyugta egyik példányát a befizetőnek kell átadni.

24.§ A   nyugtával   átvett   összegeket   az   átvételt   követő   pénztári   nyitva   tartási   napon   az

átvevőnek a házi pénztárba be kell fizetnie, ahol az összeget a pénztáros szabályszerűen

bevételezi. A bevételi pénztárbizonylat befizetőnek járó példányát a nyugtatömb tulajdono­

sa a tőpéldánya mellé tűzi.

25.§ A betelt nyugtatömböket a házi pénztárba le kell adni.

8. cikkely

A pénztári nyilvántartás vezetése

26.§ A   házi   pénztárban   történő   pénzmozgások   bizonylatolására   nyomtatványboltokban

beszerezhető, államilag elfogadott bevételi és kiadási pénztárbizonylatot kell használni.

27.§ A bizonylati tömbökön el kell helyezni az Egyházközség pecsétjét, és fel kell tüntetni a

megnyitás és a lezárás dátumát. Törekedni kell arra, hogy egyszerre csak egy bevételi és

egy kiadási pénztárbizonylat­tömb legyen megnyitva. A megnyitott bizonylattömböket a

megnyitás sorrendjében a benne található kezdő és záró sorszámok, valamint a megnyitás

és a lezárás dátumának feltüntetésével a bizonylati albumba be kell vezetni.

28.§ A bevételi  pénztárbizonylat   hárompéldányos.  Az  első  példányt   az  alapbizonylattal   a

könyvelés bizonylata, a második nyugta, amelyet a befizetőnek kell átadni, a harmadik

tőpéldány, amely a tömbben marad.

29.§ A kiadási pénztárbizonylat kétpéldányos. Az első példány a pénzmozgás alapbizonylatá­

val együtt a könyvelés bizonylata, a második tőpéldány, amely a tömbben marad.

30.§ Pénztári  kifizetéseknél  meg  kell   állapítani,  hogy  a pénzt   felvevő  személy   jogosult­e

pénzfelvételre. Ha a pénz felvételére nem az jelentkezik, akit illet, hanem megbízottat küld,

a pénz csak szabályszerűen, két tanú aláírásával ellátott meghatalmazás ellenében fizethető

ki.

31.§ Egy kiadási pénztárbizonylaton csak egy személy vehet fel pénzt.

32.§ A tévesen kitöltött pénztárbizonylatokat áthúzással és “RONTOTT” vagy “STORNÓ”

felirattal kell ellátni és annak összes példányát a tömbben kell hagyni.

9. cikkely

Szigorú számadású bizonylatok nyilvántartása

33.§ A házi pénztár ügyvitelében alkalmazott szigorú számadású bizonylatokról, nyomtatvá­

nyokról   a   pénztárosnak   olyan   nyilvántartást   kell   vezetnie,   amely   biztosítja   azok

elszámoltatását. Ez a nyilvántartás a bizonylati napló, amely maga is szigorú sorszámozású

lapokból áll. Erre a célra államilag elfogadott nyomtatványt kell használni.

34.§ Szigorú számadású bizonylatok a következők:

–

bankszámla terhére kibocsátott csekk

–

bevételi és kiadási pénztárbizonylat

–

nyugta.

Pénzkezelési Szabályzat

-5-

Rábaszentandrási Evangélikus Egyházközség

10. cikkely

Az utalványozás rendje

35.§ Utalványozni csak az Egyházközség érvényes költségvetésének keretein belül lehet. Vis

maior helyzetekben is fenn kell tartani az Egyházközség fizetőképességét, ilyenkor az el­

nökség a  méltányolható  legrövidebb  időn  belül  köteles   a  presbitériumot  összehívni  és

annak ülésén a történtekről beszámolni.

36.§ Az Egyházközség nyilvántartásaiba (könyvelés) csak szabályosan utalványozott, bizony­

latot lehet bevezetni.

37.§ Utalványozási jog: 

a, 500 000 Ft feletti kifizetések esetén a költségvetésben szereplő kiadások és a közgyűlési

határozattal eldöntött beszerzések esetén a két elnökségi tag az utalványozó.

b, 100 000 Ft feletti kiadások esetén a költségvetésben szereplő kiadások és a  presbiteri

ülés   határozatával   eldöntött   beszerzések   esetén   az   elnökség   egyik   tagja   jogosult   az

utalványozásra.

c, 20 000 Ft feletti, de 100 000 Ft alatti nem testületi határozattal eldöntött kiadások esetén

az elnökség két tagja utalványozhat.

38.§ A lelkész illetményét, költségtérítését a felügyelő utalványozza.

39.§ Az elnökség  valamely  tagjának  utalványozási  jogában  való  akadályoztatása  esetén  a

gondnok helyettesíti, összeghatár nélkül.

40.§ Az utalványozásra jogosultak aláírásának mintáit jelen szabályzat melléklete tartalmazza.

11. cikkely

Döntés jogi anyagi ügyekben

41.§ Az   egyházközség   közgyűlése   dönt   a   jelentősebb   (500   000   Ft   feletti)   beruházások,

felújítások,   befektetések   és   egyéb   kiadások,   ill.   kötelezettségvállalások   (továbbiakban

kiadás) ügyében. Előterjesztő a presbitérium.

A költség előirányzatban nem tervezett kiadások esetében: 

a, Az egyházközségi presbitérium dönt 100 000 ­ 500 000 Ft­ig terjedő összeghatár esetében.

Előterjesztő az elnökség vagy bizottság.

b, Az egyházközség elnöksége dönt a kisebb anyagi vonzatú ügyekben 20 000 ­ 100 000 Ft­ig

egyedi összeghatár között, a presbitérium utólagos tájékoztatása mellett. 

c, Az elnökség egyik tagja dönt a 20 000 Ft alatti beszerzések ügyében.

12 cikkely

Vegyes rendelkezések

42.§   Idegen   (nem   hivatalos   magyar)   fizetőeszközök   esetén   a   jelen

szabályzatbanszereplő   értékhatárokat   az   MNB   hivatalos   középárfolyamán
átszámítva   kell  figyelembe   venni,  de   az  összeghatárok  a  különböző  devizanemű

fizetőeszközökre összevontan érvényesek.

Pénzkezelési Szabályzat

-6-

Rábaszentandrási Evangélikus Egyházközség

43.§ Jelen szabályzatot az Egyházközség közgyűlése 2016. szeptember 25­én elfogadta,

rendelkezései 2017. január 01­től érvényesek.

Rábaszentandrás, 2016. szeptember 25.

Pénzkezelési Szabályzat

-7-

Rábaszentandrási Evangélikus Egyházközség

1. számú melléklet

Aláírási jogkör

Lelkész 

Felügyelő

Jegyző